Student-zelfstandige: wat met belastingen en fiscaal ten laste blijven?.

Details

• Bron: https://www.acerta.be/nl/starters/starten/starten-als-student-zelfstandige/kan-ik-zelfstandige-worden-tijdens-mijn-studie
• Focus: fiscaliteit (personenbelasting & fiscaal ten laste), niet het statuut

Kort samengevat

Onderneem je als student, dan zijn er 2 fiscale vragen die meestal het belangrijkst zijn:

• Betaal je zelf personenbelasting? (hangt o.a. af van je (globaal) netto belastbaar inkomen)
• Blijf je fiscaal ten laste van je ouders? (hangt af van je nettobestaansmiddelen)

Deze pagina bundelt de basisprincipes en de belangrijkste drempels die Acerta op hun pagina meegeeft.

1) Wanneer betaal je als student (geen) personenbelasting?

Acerta stelt: zolang je globaal netto belastbaar inkomen in 2026 niet hoger is dan € 11.180, betaal je volgens hen geen belastingen.

Belangrijk:

• Dit gaat over je globaal netto belastbaar inkomen (niet over “bruto omzet”).
• De drempels kunnen wijzigen per inkomstenjaar/aanslagjaar.

2) Wanneer blijf je fiscaal ten laste van je ouders?

Acerta stelt: je blijft fiscaal ten laste van je ouders als je totale nettobestaansmiddelen niet hoger zijn dan € 12.300.

Wat betekent dit praktisch?

• Zodra je boven die grens gaat, kan het zijn dat je ouders je niet meer als persoon ten laste kunnen aangeven.
• Het is dus nuttig om je inkomsten doorheen het jaar te monitoren.

3) Welke inkomsten tellen mee?

Acerta benadrukt dat alle inkomsten meetellen:

• ook inkomsten als jobstudent
• naast inkomsten uit je zelfstandige activiteit

4) Belangrijke uitzondering: beroepskost bij je ouders

Acerta vermeldt expliciet:

• Zodra je inkomen als beroepskost van de inkomsten van je ouders wordt afgetrokken, kan je niet meer ten laste zijn.

Concreet: als ouders je vergoeden en die vergoeding als kost inbrengen, heeft dat impact op “ten laste blijven”.

5) Specifieke regels bij bezoldiging via de vennootschap van je ouders

Krijg je een bezoldiging vanuit de vennootschap van je ouders, dan vermeldt Acerta bijkomende regels:

• tot € 2.000: je blijft persoon ten laste
• meer dan € 2.000: je blijft enkel persoon ten laste als de bezoldiging maximum de helft is van je totale bruto inkomsten (onderhoudsuitkeringen niet meegerekend)

6) Provinciebelasting en gemeentelijke bedrijfsbelasting

Naast de personenbelasting heffen ook je provincie en soms je gemeente een belasting op ondernemingen. Die hangt niet af van je winst, maar van het feit dát je een vestiging hebt — ook als dat je thuis- of kotadres is. Deze belastingen staan los van de Acerta-pagina hierboven; de bronnen staan onderaan.

Provincie Oost-Vlaanderen: algemene provinciebelasting bedrijven (APB-bedrijven)

• Elke zelfstandige met een vestiging in Oost-Vlaanderen is belastingplichtig — ook in bijberoep en ook als student-zelfstandige.
• Tarief 2026 voor een vestiging tot 0,5 ha: € 0,044/m² bebouwd + € 0,020/m² onbebouwd, met een minimum van € 148,00 per vestiging. In de praktijk betaalt een student-zelfstandige dat minimumbedrag.
• Er is geen algemene vrijstelling voor starters of studenten. Je krijgt een aangifteformulier toegestuurd; indienen kan per post of via het e-loket van de provincie.
• De aanslag is een aftrekbare beroepskost.
• Ligt je vestiging in een andere provincie? Dan geldt dat reglement: tarieven en vrijstellingen verschillen, en sommige provincies voorzien wél iets voor student-ondernemers.

Stad Gent: algemene bedrijfsbelasting

• Gent heft een algemene bedrijfsbelasting (aanslagjaren 2022–2031) op ondernemingen met een bedrijfsvestiging in Gent op 1 januari van het aanslagjaar.
• Twee vrijstellingen maken dat een student-zelfstandige in de praktijk meestal niets betaalt:
  • ondernemingen met minder dan 500 m² totale vestigingsoppervlakte in Gent zijn vrijgesteld;
  • nieuwe ondernemingen zijn vrijgesteld gedurende drie jaar na de start van de activiteit.
• Krijg je toch een aangifte of een aangiftevoorstel? Dien die in uiterlijk 28 februari van het aanslagjaar, ook als je denkt vrijgesteld te zijn.
• Woon of werk je in een andere gemeente? Veel Vlaamse gemeenten hebben een eigen algemene gemeentebelasting op bedrijven, met andere drempels. Check het belastingreglement van je gemeente.

Praktische checklist (fiscaliteit)

• Hou een overzicht bij van al je inkomsten (zelfstandig + jobstudent + andere).
• Check tijdig of je richting de grens van € 11.180 (personenbelasting) of € 12.300 (ten laste) gaat.
• Krijg je vergoedingen van (de vennootschap van) je ouders? Laat je situatie even nakijken (boekhouder/Acerta) zodat je niet onverwacht “ten laste” verliest.
• Reken de provinciebelasting mee in je kosten (Oost-Vlaanderen: minimum € 148 in 2026) en check het bedrijfsbelastingreglement van je gemeente.

Bronnen

• Acerta — kan ik zelfstandige worden tijdens mijn studie: https://www.acerta.be/nl/starters/starten/starten-als-student-zelfstandige/kan-ik-zelfstandige-worden-tijdens-mijn-studie
• Provincie Oost-Vlaanderen — algemene provinciebelasting bedrijven: https://oost-vlaanderen.be/bestuur-en-regio/wat-doet-het-provinciebestuur/belastingen/algemene-provinciebelasting-bedrijven/algemene-info.html
• Stad Gent — algemene bedrijfsbelasting: https://stad.gent/nl/over-gent-stadsbestuur/stadsbelastingen/algemene-bedrijfsbelasting
• VLAIO — veelgestelde vragen na de opstart van je student-onderneming: https://www.vlaio.be/nl/begeleiding-advies/start/ondernemen-als-student-zelfstandige/veelgestelde-vragen/veelgestelde-vragen-na-de-opstart-van-je-student