BTW & de vrijstelling voor kleine ondernemingen.

Details

• Bron (VLAIO): https://www.vlaio.be/nl/begeleiding-advies/start/opstart-van-je-onderneming/btw-belasting-op-de-toegevoegde-waarde
• Extra bron (Dexxter): https://dexxter.be/btw-plichtig-of-btw-vrijgesteld-3-cijfervoorbeelden/

Wat is btw?

• Btw (belasting op de toegevoegde waarde) is een verbruiksbelasting: de eindgebruiker draagt de kost.
• Als btw-plichtige reken je btw aan je klanten en kan je (meestal) btw op beroepskosten aftrekken.
• Meest voorkomende tarieven: 21% (standaard), en voor bepaalde goederen/diensten 6% of 12%.

Ben je btw-plichtig?

• In de meeste gevallen ben je als zelfstandige ondernemer btw-plichtig als je op regelmatige en zelfstandige basis goederen levert of diensten verstrekt.
• Sommige activiteiten zijn vrijgesteld (o.a. bepaalde socio-culturele, financiële en medische activiteiten) — zie o.a. artikel 44 van het btw-wetboek.

Btw-stelsels (heel kort)

• Er bestaan verschillende aangifte-/berekeningsstelsels, o.a. normaal en forfaitair (met regels om te wisselen, doorgaans met ingang op 1 januari van het volgende jaar).

Normaal btw-stelsel: wat zijn je hoofdverplichtingen? (VLAIO)

Typisch:

• Facturen uitschrijven (B2C meestal geen factuur verplicht, maar wel registreren in dagontvangstenboek).
• Periodieke aangiften (maandelijks of per kwartaal afhankelijk van omzetdrempels).
• Btw-boekhouding: inkomende/uitgaande facturen + dagontvangstenboek.
• Jaarlijkse btw-listing (klantenlisting).
• Meldingen bij start/wijziging/stopzetting.

Vrijstellingsregeling kleine ondernemingen (btw-vrijstelling)

Wanneer kan je kiezen voor de btw-vrijstelling? (VLAIO)

• Als je jaaromzet < €25.000 (excl. btw).
• Sommige activiteiten zijn uitgesloten (o.a. werken in onroerende staat; en bepaalde horeca/catering met geregistreerde kassa).

Gevolgen als je btw-vrijgesteld bent (VLAIO)

• Je rekent geen btw aan aan klanten.
• Je dient geen btw-aangiften in (klassiek).
• Je mag geen btw aftrekken op beroepsaankopen/-kosten/-investeringen.
• Verplichte factuurvermelding: ‘kleine onderneming onderworpen aan de vrijstellingsregeling - btw niet toepasselijk’.
• Sinds 2026: je dient wel een klantenlisting in (met de uitzonderingen/voorwaarden zoals vermeld door VLAIO).
• Vanaf 2025 bestaan er ook mogelijkheden voor vrijstelling bij verkopen in andere EU-landen onder voorwaarden en drempels (nationaal + EU-totaal).

Extra uitleg bij btw-vrijstelling (Dexxter – praktisch denken met cijfers)

Dexxter maakt een nuttig onderscheid tussen 3 situaties:

1) Niet btw-plichtig (activiteit valt buiten btw)

2) Btw-vrijgesteld (kleine ondernemingenregeling)

3) Btw-plichtig (normaal stelsel)

Vuistregels om te kiezen (samengevat uit de voorbeelden)

• Veel B2C + lage kosten/investeringen → btw-vrijstelling kan interessant zijn (simpeler + mogelijk goedkoper voor klant).
• Veel B2B → btw-vrijstelling geeft vaak weinig voordeel, omdat B2B-klanten btw kunnen aftrekken en vooral naar prijzen excl. btw kijken.
• Veel kosten/investeringen → btw-plichtig is vaak interessanter omdat je btw op aankopen kan recupereren (Dexxter toont dat dit je winst duidelijk kan verhogen).

Administratieve tip

• Hou je omzet doorheen het jaar goed bij. Als je richting de drempel gaat, plan dan tijdig wat een overstap naar btw-plichtig betekent voor prijzen en cashflow.