Aftrekbare beroepskosten 2026.

Wat zijn beroepskosten?

Beroepskosten zijn kosten die je maakt om inkomsten te verkrijgen of te behouden. In je aangifte (personenbelasting) of je vennootschap kan je die kosten (geheel of gedeeltelijk) aftrekken — op voorwaarde dat je ze kan verantwoorden (factuur/bon + beroepsmatig karakter).

In België gelden voor een aantal kosten vaste aftrekbeperkingen. Hieronder vind je een praktische samenvatting voor 2026 op basis van de infofiche “Aftrekbare beroepskosten 2026” van Vandelanotte.

Let op: dit is een overzicht. De exacte aftrek hangt vaak af van je situatie (eenmanszaak vs. vennootschap, beroepsgebruik, bewijsstukken, …). Bespreek twijfelgevallen met je boekhouder.

1) Personenwagens (autokosten)

Voor autokosten spelen er typisch twee zaken:

• Inkomstenbelastingen (PB/VB): aftrek volgens specifieke regels (o.a. CO₂/brandstof-type en aankoopdatum).
• BTW: aftrek is in principe beperkt tot het beroepsgebruik, met een maximum van 50%.

BTW: 3 methodes om beroepsgebruik te bepalen (max. 50%)

1. Werkelijk beroepsgebruik via rittenadministratie (manueel of automatisch).
2. Semi-forfait (privé-% via woon-werk + 6.000 km-formule).
3. Algemeen forfait 35% (geldt 4 jaar).

Inkomstenbelasting: grote lijnen 2026

• Emissievrije wagens (vol-elektrisch, waterstof, …) gekocht/geleased/gehuurd t.e.m. 31/12/2026:
  • 100% aftrekbaar (autokosten + elektriciteitskosten).
• Wagens enkel op fossiele brandstof: aftrek via gramformule met plafonds; wagens vanaf 01/01/2026 zijn niet aftrekbaar.
• Plug-in hybrides:
  • Aftrek hangt af van aankoopdatum + (in PB vanaf 2026) een aangepaste gramformule voor autokosten/brandstof (elektriciteit apart).
  • Vanaf 2026: brandstofkosten 0% (PB), en in vennootschapsbelasting niet aftrekbaar (volgens de fiche).

Veelvoorkomende autokosten (selectie)

• Onderhoud/herstelling, tol, carwash: aftrek volgens de regels van de wagen + factuurvoorwaarden.
• Parkeren “aan dagtarief” (retributie) geldt als autokost (niet als boete) → volgt wagen-regels.
• Verkeersboetes: zie “Boetes” hieronder.

2) Relatiegeschenken

Inkomstenbelasting

• Algemene regel: 50% aftrekbaar (ook de niet-aftrekbare btw is dan voor 50% aftrekbaar).

BTW

• < €50 (excl. btw) per geschenk: btw aftrekbaar.
• ≥ €50 (excl. btw) per geschenk: btw niet aftrekbaar.
  (Ook opletten: meerdere geschenken die samen ≥ €50 zijn voor dezelfde persoon.)

Uitzonderingen/nuances (selectie)

• Tabak en sterke dranken (>22°): btw in principe niet aftrekbaar, met enkele uitzonderingen (wederverkoop, proeverij, …).
• Geschenken tijdens zakenreis in het buitenland: volgens de fiche 100% aftrekbaar.

3) Onthaal- en receptiekosten

• Inkomstenbelasting: 50% aftrekbaar (ook niet-aftrekbare btw: 50%).
• BTW: niet aftrekbaar.

Uitzonderingen/nuances:

• Receptie voor personeel (1×/jaar en collectief): 100% aftrekbaar (in IB); btw-regels hangen af van “totaalservice” vs. eigen bereiding/opdienen.
• Promotie-evenementen/productlanceringen met duidelijk publicitair karakter: (delen van) kosten kunnen 100% aftrekbaar zijn — vooral als receptiekosten duidelijk afgescheiden zijn op de factuur.

4) Restaurantkosten

• Inkomstenbelasting: 69% aftrekbaar (ook niet-aftrekbare btw: 69%).
• BTW: niet aftrekbaar.

Belangrijke uitzonderingen:

• Maaltijden van personeel dat buiten de onderneming werkt > 6 uur/dag: 100% aftrekbaar (en btw 100% aftrekbaar) mits factuur.
• Gratis koffie/soep/frisdrank voor personeel (collectief): 100% aftrekbaar (en btw 100% aftrekbaar).

5) Boetes

• Niet aftrekbaar (in principe), en geen btw.

Voorbeeld (uit de fiche): verkeersboetes van personeel zijn niet aftrekbaar, met risico op aanslag geheime commissielonen; een boete kan wél aftrekbaar zijn als ze als voordeel van alle aard op de fiche van de werknemer staat.

6) Sociale voordelen

• Algemene regel: niet aftrekbaar.
• BTW: niet aftrekbaar bij privatief karakter; wel bij collectief karakter.

Voorbeelden (selectie):

• Specifieke beroepsopleidingen voor personeel: 100% aftrekbaar (en btw 100%).
• Bedrijfsfiets (woon-werk): 100% aftrekbaar (in PB kan 120%).
• Maaltijdcheques (vanaf 01/01/2026): werkgeversbijdrage aftrekbaar tot €4/cheque (bij maximale bijdrage), lagere bijdragen blijven aftrekbaar tot bestaande maxima (voorwaarden gelden).

7) Overige kosten (selectie)

• Vakliteratuur: 100% aftrekbaar (en btw 100%) als het nuttig is voor het beroep.
• Kunstwerken: volgens de fiche niet aftrekbaar, behalve mogelijk bij decoratieve werken met waardevermindering (feitenkwestie).
• Hospitalisatieverzekering: niet aftrekbaar.
• Gsm-abonnement: aftrekbaar in de mate van het beroepsgebruik (IB én btw).

Bron

Vandelanotte – “Aftrekbare beroepskosten 2026” (informatiefiche)